Como calcular desconto de IRRF? Veja aqui

Se você já olhou o seu contracheque e se perguntou sobre como calcular desconto de IRRF, não está sozinho. O Imposto de Renda Retido na Fonte é uma realidade para muitos trabalhadores no Brasil, mas nem todos entendem como essa tributação funciona ou é calculada.

Por isso, neste artigo, vamos descomplicar o tema. Você vai entender, de forma clara e prática, como calcular o desconto de IRRF no seu pagamento, nas férias e no 13º salário. Vamos começar?

O que é o IRRF?

Antes de falarmos sobre o cálculo, é importante entender o que é o IRRF. O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é uma antecipação do Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF).

O recolhimento é de responsabilidade do empregador ou da fonte pagadora, que subtrai esse montante da remuneração.

Ou seja, ele é retido diretamente na folha de pagamento e repassado à Receita Federal. Em outras palavras, o IRRF é uma maneira do governo garantir o recolhimento antecipado do imposto devido.

Qual a diferença do IRRF e do IRPF?

Agora, talvez você esteja se perguntando por que o mesmo imposto tem dois nomes diferentes - e essa seria uma ótima pergunta! A diferença entre IRRF e IRPF está basicamente no momento do recolhimento.

Como vimos, o IRRF é o imposto retido e recolhido mensalmente pelo empregador, enquanto o IRPF é o ajuste anual que você faz na sua declaração de Imposto de Renda. Nela, pode haver imposto a restituir ou a pagar, dependendo da sua situação fiscal.

Para que serve o IRRF?

O IRRF serve como uma forma de facilitar o pagamento do Imposto de Renda, evitando que você tenha uma grande quantia a pagar de uma só vez na declaração anual. Além disso, ele ajuda o governo a ter um fluxo de caixa constante.

Para o trabalhador, isso significa que ao fazer a declaração anual, a chance de ter um imposto a restituir é maior, já que ele foi pago ao longo do ano.

Como funciona o desconto de IRRF na folha de pagamento?

O desconto de IRRF no pagamento é feito com base na tabela de alíquotas IRRF de 2024, que é progressiva e varia conforme a sua faixa de renda mensal. Isso significa que quanto maior o salário, maior será o percentual descontado.

O cálculo do IRRF começa com a identificação do salário bruto mensal. Em seguida, subtraem-se as deduções permitidas, como a contribuição previdenciária e dependentes. Sobre o valor resultante, aplica-se a alíquota correspondente da tabela do IRRF para chegar ao valor a ser retido.

Parece complicado? Não se preocupe, vamos detalhar isso mais adiante com exemplos práticos.

Tabela de alíquotas IRRF 2024

Para saber como calcular o desconto do IRRF, é fundamental conhecer a tabela de alíquotas IRRF 2024, que determina quanto você deve pagar de imposto conforme sua faixa salarial. A tabela é progressiva, ou seja, a alíquota aumenta conforme o aumento do valor da sua base de cálculo.

Abaixo, apresentamos a tabela do Imposto de Renda 2024, que entrou em vigor a partir de fevereiro:

Algumas considerações importantes:

• Rendimentos previdenciários isentos para maiores de 65 anos: R$ 1.903,98       
• Dedução mensal por dependente: R$ 189,59     
• Limite mensal de desconto simplificado: R$ 564,80         

Como calcular desconto de IRRF no pagamento?

Calcular o desconto do IRRF no pagamento pode parecer complicado à primeira vista, mas com alguns passos simples, você conseguirá entender como isso funciona. Vamos usar um exemplo prático para facilitar.

1. Comece pelo salário bruto

O primeiro passo é saber qual é o seu salário bruto, ou seja, o valor total que você recebe antes de qualquer desconto.

Vamos imaginar que o seu salário bruto seja de R$5.000,00.

2. Subtraia as deduções permitidas

Depois de determinar o seu salário bruto, você precisa subtrair as deduções permitidas por lei. As principais são:

• Contribuição ao INSS: este valor é descontado diretamente do seu salário e varia conforme a faixa salarial. Se você não sabe exatamente quanto é o desconto do INSS, pode consultá-lo em uma tabela atualizada disponível em sites como o da Receita Federal.

Vamos supor que a contribuição ao INSS seja R$600,00.

• Dependentes: se você tem dependentes, pode subtrair R$189,59 por cada um deles.

Vamos imaginar que você tenha um dependente.

No nosso exemplo:

• Dedução do INSS: R$ 600,00
• Dedução por dependente: R$ 189,59
• Total de deduções: R$ 789,59

3. Calcule a base de cálculo

Agora que você subtraiu as deduções, o valor restante é a sua base de cálculo do IRRF. É sobre esse valor que as alíquotas da tabela do IRRF 2024 serão aplicadas.

No nosso exemplo, a base de cálculo seria:

R$5.000,00 - R$789,59 = R$4.210,41

4. Aplique a alíquota correspondente

Com a base de cálculo em mãos, consulte a tabela de alíquotas do IRRF 2024. Para a base de cálculo de R$4.210,41, a alíquota é de 22,5%.

Então, o cálculo fica:

R$ 4.210,41 x 0,225 (ou seja, 22,5% em número decimal) = R$ 947,34

5. Subtraia a parcela a deduzir

Por último, subtraia do resultado anterior a parcela a deduzir que está indicada na tabela. Como vimos, a base de cálculo era de R$4.210,41 e nessa faixa há uma parcela a deduzir de R$662,77.

Assim, a conta é:

R$ 947,34 - R$ 662,77 = R$ 284,57

Portanto, o desconto de IRRF no seu pagamento será de R$284,57.

Nota sobre a isenção de até dois salários mínimos

Em fevereiro de 2024, uma medida provisória entrou em vigor, isentando do Imposto de Renda aqueles que recebem até dois salários mínimos - o que equivale a R$2.824,00 por mês.

Isso significa que, se você ganhar até esse valor, não terá desconto de IRRF.

E mesmo que o seu salário seja maior, essa isenção ainda pode beneficiar você. Por exemplo, se o seu salário bruto é de R$5.000,00, a parte do salário que corresponde a até R$2.824,00 estará isenta de imposto, reduzindo assim a base de cálculo do IRRF.

Como calcular desconto de IRRF nas férias e 13º salário?

O cálculo do desconto do IRRF nas férias e no 13º salário é simples e segue regras específicas.

Décimo Terceiro Salário

O 13º salário é geralmente dividido em duas partes. O desconto do IRRF é aplicado apenas na segunda parcela, junto com o desconto do INSS. A primeira metade do 13º não sofre desconto de IRRF.

Férias

O pagamento das férias é feito separadamente do salário regular, em uma data distinta. O IRRF é deduzido diretamente do valor total das férias, assim como acontece com o 13º salário.

Para concluir, entender como calcular o desconto de IRRF no seu salário, férias e 13º é fundamental para um planejamento financeiro mais consciente e eficiente, garantindo que você tenha controle sobre seus rendimentos e se prepare melhor para o futuro.